Decreto N° 6606/2016

POR EL CUAL SE FIJAN LOS VALORES FISCALES INMOBILIARIOS ESTABLECIDOS POR EL SERVICIO NACIONAL DE CATASTRO, QUE SERVIRÁN DE BASE IMPONIBLE PARA LA DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO INMOBILIARIO Y SUS ADICIONALES PARA EL EJERCICIO FISCAL DEL AÑO 2017.

 

Asunción, 28 de diciembre de 2016

VISTO: El Memorándum SNC N° 597, del 1 de diciembre del 2016, del Servicio Nacional de Catastro del Ministerio de Hacienda, en la que se comunica detalladamente los valores fiscales inmobiliarios que constituirán la base imponible para la determinación del impuesto inmobiliario y sus adicionales de los inmuebles del país, durante el Ejercicio Fiscal 2017;
El Decreto-Ley N° 51/52, «De impuestos inmobiliarios y otros gravámenes sobre bienes raíces», vigentes en sus disposiciones de carácter catastral;
La Ley N° 125/1991, «Que establece el Nuevo Régimen Tributario»;
El Decreto N° 8119/1990, «Por el cual se establecen zonas impositivas dentro del ejido de los municipios de la República»;
La Ley N° 536/1995, «De fomento a la forestación y reforestación»;
La Ley N° 2524/2004, «Ley de Deforestación cero»;
La Resolución SNC N° 77/2005, «Por la cual se establece el método para clasificar en categorías la edificaciones situadas en los inmuebles ubicados en la capital y los municipios del interior de la República»;
La Ley N° 3966/2010, «Orgánica Municipal»;
La Ley N° 5513/2015, «Que modifica los Artículos 60, 62, 66, 70 y 74 de la Ley N° 125/1991, «Que establece el Nuevo Régimen Tributario», y los Artículos 155 y 179 de la Ley N° 3966/2010 “Orgánica Municipal”» (expediente SIME N° 98.783/2016); y

CONSIDERANDO:  Que el Artículo 1° de la Ley N° 5513/2015 dispone: «La base imponible constituirá la valuación fiscal de los inmuebles establecida por el Servicio Nacional de Catastro, la cual estará dividida en inmuebles urbanos y rurales… el Poder Ejecutivo aprobará por Decreto anualmente el sistema de valoración fiscal de los inmuebles urbanos y rurales, determinado por el Servicio Nacional de Catastro».
Que los Artículos 57, 58 y 59 de la Ley N° 125/1991 establecen las exenciones del impuesto inmobiliario, el hecho generador y, en el Artículo 69, define los inmuebles baldíos.
Que el Artículo 89 del Decreto-Ley N° 51/52 dispone los criterios técnicos para realizar el ajuste de la Avaluación Catastral.
Que la Resolución N° 77/2005 del Servicio Nacional de Catastro del Ministerio de Hacienda establece el método para clasificar en categorías las edificaciones situadas en los inmuebles ubicados en la capital y municipios del interior de la República.
Que la variación del índice de Precios al Consumidor (IPC) en el período de los doce meses anteriores al 1 de noviembre de 2016 alcanza 3,6%, según informe del Banco Central del Paraguay a través de la Nota BC/G N° 728 del fecha 15 de noviembre de 2016.
Que la Abogacía del Tesoro del Ministerio de Hacienda se ha expedido en los términos del Dictamen N° 1496/2016.

POR TANTO en ejercicio de sus atribuciones constitucionales,

EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DEL PARAGUAY
DECRETA:

Art. 1°.- Apruébanse los valores fiscales, expresados en guaraníes por metro cuadrado, de los inmuebles urbanos ubicados en la capital de la República y en los municipios del interior del país, determinados por el Servicio Nacional de Catastro (SNC) del Ministerio de Hacienda, conforme con las tablas detalladas en el Anexo I que forma parte de este Decreto.

Art. 2°.- Fíjase la Valoración Fiscal de los Inmuebles Rurales de la República, determinados por el SNC, expresada en guaraníes por hectárea, conforme con las siguientes especificaciones:

Áreas Boscosas:
Aquellas áreas rurales, cuya superficie boscosa haya sido calificada como tal, conforme la documentación legal y técnica, que provee la autoridad competente en la materia.
Áreas Poco Productivas:
Aquellas áreas rurales que por su naturaleza física, química y de relieve, ofrezcan pocas alternativas de elección de cultivos y cuya rentabilidad sea mínima, y que requieran de fuertes inversiones para elevar su nivel productivo o que por sus limitaciones severas sean destinadas a protección, así como aquellos suelos cuyo uso sean meramente paisajísticos y de recreación.
Zonas Agrológicas Naturales de los Suelos:
Se adopta para este tipo de Valoración Fiscal a la mayor incidencia de los suelos en cada Distrito.
1. Tierras Agrícolas:
Se consideran Tierras Agrícolas a las zonas geográficas rurales que presentan aptitudes para cualquier actividad agrícola anuales o perennes: Estas tierras se caracterizan por la gran fertilidad natural de su suelo permitiendo el crecimiento y desarrollo de diferentes tipos de cultivo; cuentan, además, con nutrientes en proporciones equilibradas en cuanto a los macro y micronutrientes.
Dichas áreas representan las mejores tierras desde el punto de vista para uso agrícola, por no tener ninguna o con muy pocas limitaciones de uso y por requerir de prácticas de manejo relativamente simples y de poco costo.
Quedan incluidos en este concepto los distritos que por su ubicación geográfica presentan un mejor costo de oportunidad en relación con otros distritos.
2. Campo Agropecuario:
Son aquellos en que pueden ser explotadas de manera conjunta o indistinta las actividades agrícolas y pecuarias.
Los campos agropecuarios pueden ser explotados de manera mecanizada, pero presentan limitaciones que reducen la diversificación de cultivos y requieren de prácticas especiales de conservación. Generalmente, presentan pendientes relativamente pronunciadas que los condiciona para el nivel de mecanización; requiere de permanente cobertura a fin de evitar pérdida de nutrientes por erosión hídrica y cólica.
3. Tierra Agrosilvopastoril:
A los efectos de la Valuación Fiscal, las tierras agrosilvopastoril son agrupaciones de suelo con severas limitaciones de producción, en general por los riesgos de erosión, que reduce la posibilidad de elección de cultivos que requieren manejos muy cuidadosos y estar permanentemente bajo cobertura, muchas veces inadecuados para la producción de monocultivos anuales.
4. Campo Pecuario:
En la Región Oriental, los Campos Pecuarios son aquellas tierras planas o con poca pendiente, por lo que no tienden a erosionarse, pero tienen otras limitaciones difíciles de controlar que limita su uso en agricultura; limitaciones como poca profundad, poco drenaje y permeabilidad, por lo que tiende a inundarse en período de lluvias. Su uso se centra en la explotación ganadera extensiva con muy poca unidad animal por hectárea.
En la Región Occidental esta zona engloba a las áreas de dunas, prácticamente inadecuadas para la explotación, así como sus áreas adyacentes que pueden explotarse en forma extensiva y muy controlada por su alto riesgo de desertificación.
Los valores fiscales se detallan en el Anexo II que forma parte de este Decreto.

Art. 3°.- Establécese para los inmuebles ubicados en los municipios de reciente creación en concepto de valuación fiscal los valores establecidos en el Anexo II de este Decreto, aplicándose el valor fiscal del distrito del cual se desafecta su territorio o el promedio de los valores fiscales cuando la desafectación comprendiese más de un distrito, hasta tanto se haga efectiva la delimitación de la zona urbana conforme a las disposiciones legales vigentes. Cumplido este requisito, los inmuebles ubicados dentro de la Zona Urbana se valuarán la tierra por metro cuadrado aplicando el menor valor fijado en el Anexo I de este Decreto.
La valuación fiscal de las edificaciones y mejoras se determinará una vez cumplido con lo establecido en los Artículos 230 y 231 de la Ley N° 3966/2010.

Art. 4°.- Dispónese que, a los efectos de las valuaciones fiscales, la superficie de la tierra como la superficie edificada serán computadas en metros cuadrados exactos, despreciándose las fracciones de metros cuadrados que resultasen. Se valuarán sobre dicha base mínima aquellos cuya superficie sean inferiores a un metro cuadrado.
La unidad de cálculo para los inmuebles rurales será la hectárea, despreciándose las fracciones de hectáreas que resulten. Si el inmueble fuese de menos de una hectárea, el cálculo será hecho sobre dicha base mínima.
Art. 5°.- Establécese que la valuación fiscal de la tierra para los inmuebles urbanos será el producto de la Superficie (área) en metros cuadrados, conforme Conste en el Registro del SNC por el Valor Fiscal en metro cuadrado por tipo de pavimento dé la calle del frente del inmueble establecido en este Decreto. Si tuviera más de un frente cuyas calles son de diferentes tipos de pavimento, se tomará como Valor Fiscal en metro cuadrado el promedio de estos valores.
La valuación fiscal de las edificaciones de los inmuebles urbanos incorporados bajo el régimen de Cuentas Corrientes Catastrales corresponderá a la suma de los valores de las superficies edificadas calculadas para cada categoría de construcción, conforme conste dicha superficie en el Registro Catastral del SNC por el valor fiscal por metro cuadrado edificado establecido en el presente Decreto.
La valuación fiscal de los inmuebles rurales de la Región Occidental (Chaco) será el producto del Valor Fiscal por hectárea para cada Zona y Sub Zona establecida en este Decreto por la Superficie en hectárea del inmueble conforme conste en los Libros del SNC. En caso de que el inmueble abarque más de una Sub Zona, el valor Fiscal por hectárea será el promedio de los valores de las Sub Zonas en las que se halla ubicado el inmueble.

Art. 6°.- Establécese que la Valuación Fiscal de Inmueble con áreas boscosas, serán determinados conforme con la superficie expresadas en hectáreas, que de acuerdo con el Artículo 13 de la Ley N° 536/1995 se hallan exoneradas del cincuenta por ciento (50%) del Impuesto Inmobiliario, siempre que resulten justificadas en los términos establecidos en el Artículo 2° del presente Decreto y de conformidad con la documentación legal y técnica, que proveerá la autoridad competente en la materia.
Los inmuebles rurales con áreas pocos productivas por diferir significativamente la calidad del suelo respecto a lo normal, a pedido del propietario ante la Municipalidad local, donde la autoridad municipal acreditará las características del mismo al SNC, respecto a las áreas de afectación en cuestión, que tendrán la Valuación Fiscal conforme con la siguiente tabla:

Tabla de valoración fiscal para inmuebles rurales con la siguiente afectación

A este efecto, se presentarán los documentos respectivos con los planos de ubicación georreferenciados del inmueble en la forma establecida por el SNC con el informe pericial correspondiente respecto a las áreas de afectación en cuestión.
Art. 7°.- Dispónese que, siempre que de las operaciones de cálculo resulte una valuación que no constituya un múltiplo exacto de Gs. 100 se inscribirá la cantidad inmediata inferior que cumpla dicho requisito.

Art. 8°.- Establécese que las municipalidades crearán el Registro Unico de Contribuyentes del Impuesto Inmobiliario, que contará con la identificación completa del titular o titulares de cada inmueble de su jurisdicción, y lo comunicarán al SNC que, para tal efecto, reglamentará los procedimientos técnicos como sus modalidades.

Art 9°.- Dispónese que los municipios proporcionarán al Servicio Nacional de Catastro toda la información requerida respecto a los inmuebles de las respectivas jurisdicciones, tanto urbanos como rurales, en referencia a mejoras y obras de infraestructura. El SNC reglamentará los procedimientos técnicos, modalidades y plazos para el cumplimiento de esta disposición.
Los municipios proporcionarán al SNC todas las informaciones que constan en el sistema de información catastral de los inmuebles, de conformidad con los requerimientos técnicos y formales establecidos en la reglamentación. Dichas informaciones servirán de base para la actualización de los inmuebles de sus respectivas jurisdicciones, tanto urbanas como rurales, en referencia a mejoras y obras de infraestructuras: Hasta tanto se implementen, ejecuten y finiquiten los procesos de actualización de la información catastral nacional, el Impuesto Inmobiliario y sus adicionales, durante el Ejercicio Fiscal 2017, se liquidarán sobre la base de la información proveída por el SNC y los datos existentes en los registros municipales.

Art. 10.- Establécese que el monto que percibirá el SNC en concepto de Aranceles por Servicios de Liquidación del Impuesto Inmobiliario y sus adicionales serán abonadas por las municipalidades en forma y plazo establecido en la reglamentación del Presupuesto General de la Nación correspondiente al Ejercicio Fiscal 2017.

Art. 11.- Dispónese que el SNC destinará los recursos de este ingreso para el fortalecimiento, formación y mantenimiento del catastro inmobiliario a nivel nacional.

Art. 12.– Encárgase al SNC la remisión, en formato digital, a las municipalidades, la liquidación del Impuesto Inmobiliario de los inmuebles urbanos y rurales de su jurisdicción. Para este fin se podrá utilizar los servicios de la Dirección Nacional de Correos del Paraguay (DINACOPA). Además, a pedido del municipio interesado, se permite remitir documentaciones vía correo electrónico habilitado por la municipalidad solicitante.

Art. 13.- El presente Decreto entrará a regir desde 1 de enero de 2017.

Art. 14.- El presente Decreto será refrendado por el Ministro de Hacienda.

Art. 15.- Comuníquese, publíquese e insértese en el Registro Oficial.

ANEXO I
A – Inmuebles de la capital
I – Valuación fiscal de la tierra (g/m2)
Conforme a la siguiente tabla:

II – Valuación fiscal de las construcciones y mejoras (G/m2)
Inmuebles ubicados en las zonas urbanas 5 y 11

Inmuebles ubicados en las zonas urbanas 6 al 10 y 12 al 15

B – Inmuebles de los municipios del interior del país
I – Valuación fiscal de la tierra (G/m2)
Zona Urbana
Ciudad del Este
Conforme a la siguiente tabla:

Encarnación
Conforme a la siguiente tabla:

Distritos

Conforme a la siguiente tabla:

Distritos por Departamento
Concepción

San Pedro

Cordillera

Guairá

Caaguazú

Caazapá

Itapúa

Misiones

Paraguarí

Alto Paraná

Central

Amambay

Presidente Hayes

Conforme a la siguiente tabla

Distritos por Departamento
Concepción

San Pedro

Cordillera

Guaira

Caaguazú

Caazapá

Itapúa

Misiones

Paraguarí

Alto Paraná

Central

Ñeembucú

Amambay

Canindeyú

Presidente Hayes

Alto Paraguay

Boquerón

Conforme a la siguiente tabla

II.- Valuación fiscal de la tierra diferenciada por el tipo de uso o explotación de inmuebles mayores a 10.000 metros cuadrados ubicados en las zonas urbanas de los municipios del interior del país (G/m2)
Fíjanse Valores Fiscales diferenciados de la tierra para los inmuebles con superficies mayores a 20.000 metros cuadrados ubicados en la Zona Urbana del Municipio de Ciudad del Este, así como en las Zonas Urbanas de los otros Municipios del Interior de la República con superficies mayores a 10.000 m2., en razón al tipo de explotación o destino económico de inmuebles destinado a pequeñas explotaciones agropecuarias o forestales, actividades de servicios básicos (energía eléctrica, agua), actividades de servicios públicos esenciales (aeropuertos estatales) y áreas protegidas por leyes y ordenanzas.
Considérase que un inmueble se encuentra eficiente y racionalmente utilizado cuando se observa aprovechamiento productivo sostenible económica y ambiental, de por lo menos treinta por ciento (30%) de su superficie agrológicamente útil. Se entiende por aprovechamiento productivo la utilización del inmueble en actividades agrícolas, granjeras, pecuarias, de manejo y aprovechamiento de bosques de reforestación o forestación, o utilizaciones mixtas.
A) Ubicados en el municipio de Ciudad del Este (mayores a 20.000m2)
Conforme a la siguiente tabla:

B) Ubicados en otros municipios del interior del país (mayores a 10.000m2)
Conforme a la siguiente tabla:

 

III. Valuación fiscal de las construcciones y mejoras (G/m2)

ANEXO II
A – Región Oriental
1. Tierras agrícolas:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

 

Departamento Central
Areguá	2.331.000
Capiatá	2.331.000
Guarambaré	2.061.640
Itá	2.341.360
Itauguá	2.341.360
Limpio	2.341.360
Mariano R. Alonso	2.341.360
Ñemby	2.341.360
Nueva Italia	2.341.360
Villeta	2.061.640
Ypacaraí	2.341.360
Ypané	2.341.360
José Augusto Saldívar	2.393.160
Departamento de Canindeyu
Salto del Guairá	1.574.720
Corpus Christi	1.087.800
F. Caballero Alvarez	1.574.720
Katuete	1.574.720
La Paloma	1.574.720
Nueva Esperanza	1.574.720
Ybyrarobaná	1.087.800
Yby pytá	1.087.800

2. Campo agropecuario:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

3. Tierra Asrosilvovastoril:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

4. Campo Pecuario:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea:

B – Región Occidental
Bajo Chaco:
Región situada en las cercanías de los ríos Paraguay y el Pilcomayo. Dicha región se caracteriza por terrenos anegadizos, pantanosos, áridos, y húmedos.
Para fines del Impuesto Adicional a los Inmuebles Rurales, el Bajo Chaco integran los inmuebles ubicados en los distritos de:

Alto Chaco:
Es la región situada en el norte del chaco paraguayo que como principales características presenta clima seco y árido, con baja densidad de población.
Los distritos que integran el Alto Chaco son los siguientes:

1. Tierras Agrícolas:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea según su ubicación en Zonas y Sub Zonas impositivas del Chaco:
Departamento de Pte. Hayes
Benjamín Aceval

José Falcón

Nanawa

Tte. Esteban Martínez

Tte 1° Manuel Irala Fernandez

Villa Hayes

 

Departamento de Boquerón
Filadelfia

Mariscal Estigarribia

 

2. Campo Agropecuario:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea según su ubicación en Zonas y Sub Zonas impositivas del Chaco:
Departamento de Presidente Hayes

Departamento de Alto Paraguay

Departamento de Boquerón

3. Tierra Agrosilvopastoril:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea según su ubicación en Zonas y Sub Zonas impositivas del Chaco:
Departamento de Alto Paraguay

Departamento de Boquerón

4. Campo pecuario:
Comprendida por los Inmuebles Rurales ubicados en los siguientes Distritos, con su Valuación Fiscal por hectárea según su ubicación en Zonas y Sub Zonas impositivas del Chaco:
Departamento de Pte. Hayes

Departamento de Boquerón

Fdo.: Horacio Manuel Cartes Jara
Fdo.: Santiago Peña